Niepodatnik VAT i e-faktura 2027: co musi Pan/Pani zrobić, a czego nie
Niepodatnik VAT nie musi wystawiać e-faktur, ale od 1. 1. 2027 musi umieć je odbierać. Wyjaśniamy to także dla osób prowadzących działalność zarejestrowanych zgodnie z § 7a oraz wynajmujących.
Wokół e-faktury krąży wiele nieścisłości. Najczęstsze pytanie przedsiębiorców prowadzących działalność: „Nie jestem płatnikiem VAT, czy w ogóle mnie to dotyczy?” Tak, ale tylko częściowo.
Nie muszą Państwo wystawiać e-faktur
Obowiązek sporządzania faktur w formacie elektronicznym od 1. 1. 2027 dotyczy wyłącznie płatników VAT zarejestrowanych zgodnie z § 4, § 4b lub § 4c ustawy o VAT. Administracja Finansowa wskazuje to w swoich odpowiedziach wprost: obowiązek nie dotyczy podatnika, który nie jest płatnikiem VAT.
Faktury mogą więc Państwo wystawiać tak jak dotychczas, na przykład w PDF.
Muszą jednak Państwo umieć je odbierać
Od 1. 1. 2027 każda osoba prawna i każdy przedsiębiorca musi umieć przyjąć e-fakturę, jeśli płatnik VAT ma obowiązek ją mu wysłać. Dotyczy to:
- jednoosobowych przedsiębiorców i wolnych zawodów (adwokat, architekt, artysta…),
- samodzielnie gospodarujących rolników,
- wynajmujących nieruchomości,
- sp. z o.o., S.A., organizacji non-profit oraz instytucji publicznych.
W praktyce oznacza to posiadanie umowy z cyfrowym listonoszem, za pośrednictwem którego będą do Państwa docierać e-faktury. Jeśli kupują Państwo od płatników VAT (materiały, telefon, oprogramowanie, energia), odtąd faktury będą przychodzić właśnie w ten sposób.
Rejestracja zgodnie z § 7a nie czyni z Państwa płatnika
Jeśli zarejestrowali się Państwo zgodnie z § 7a (na przykład z powodu reklam na Facebooku lub usług dla firm z UE), mają Państwo IČ DPH, ale nie są Państwo płatnikiem. W przypadku e-faktury obowiązuje to samo co pozostałych niepłatników: nie muszą Państwo wystawiać, ale muszą Państwo umieć odbierać. Więcej w artykule Rejestracja zgodnie z § 7a.
Uwaga na IČ DPH, jeśli przystąpią Państwo dobrowolnie
Niepłatnik może przystąpić do e-fakturowania dobrowolnie. Nie powoduje to obowiązku wysyłania w ten sposób wszystkich faktur. Dwie praktyczne uwagi:
- Według Administracji Finansowej system zgłasza dane z faktury wtedy, gdy znajduje się na niej IČ DPH wystawcy lub odbiorcy. Nie bada, czy e-faktura była obowiązkowa.
- Zasady Peppol (BR-O-02) w przypadku faktury niepłatnika (kategoria VAT „O”, niepodlegająca opodatkowaniu) nie pozwalają podawać IČ DPH dostawcy ani odbiorcy. Podaje się DIČ.
DSDATA rozwiązują to automatycznie. W przypadku niepłatnika IČ DPH nie jest umieszczane w e-fakturze, nawet jeśli zostało Państwu przydzielone zgodnie z § 7a.
Co, jeśli w ciągu roku staną się Państwo płatnikiem
Jeśli przekroczą Państwo obrót 50 000 €, staną się Państwo płatnikiem od 1. stycznia następnego roku. Jeśli przekroczą Państwo 62 500 €, stają się Państwo płatnikiem od razu. Od tego momentu obowiązują również obowiązki dotyczące e-faktury. Jak działają limity, opisaliśmy w artykule Kiedy staną się Państwo płatnikiem VAT.
Podsumowanie
| Niepłatnik (także § 7a) | Płatnik VAT | |
|---|---|---|
| Wystawianie e-faktur | nie (dobrowolnie może) | tak, krajowe B2B/B2G |
| Odbierać e-faktury | tak | tak |
| Cyfrowy listonosz | tak, do odbioru | tak |
Źródła
Artykuł ma charakter informacyjny i opiera się na przepisach oraz źródłach wskazanych w tekście, obowiązujących na dzień weryfikacji. Nie zastępuje doradztwa podatkowego – w konkretnej sytuacji proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub Administracją Finansową.
Faktury zgodne z przepisami – automatycznie
Prawidłowy tryb VAT, obowiązkowe dane, płatność QR PAY by square i e-faktura na rok 2027. Za darmo dla 5 dokumentów miesięcznie.
Wypróbuj za darmo