Kiedy stają się Państwo podatnikiem VAT: limity 50 000 € i 62 500 € na przykładach
Od roku 2025 obowiązują dwa limity obrotu. Przy jednym stają się Państwo podatnikiem od 1 stycznia następnego roku, przy drugim – od razu. Na przykładach pokazujemy, kiedy złożyć wniosek i od kiedy naliczać VAT.
Od 1. 1. 2025 zasady obowiązkowej rejestracji jako płatnik VAT zasadniczo się zmieniły. Zamiast kroczących 12 miesięcy obrót liczy się za rok kalendarzowy i obowiązują dwa limity.
Dwa limity w skrócie
| Obrót w roku kalendarzowym (bez VAT) | Wniosek o rejestrację | Płatnik od |
|---|---|---|
| przekroczy 50 000 € | w ciągu 5 dni roboczych od przekroczenia | 1 stycznia następnego roku |
| przekroczy 62 500 € | w ciągu 5 dni roboczych od przekroczenia | dostawą, którą przekroczyli Państwo limit |
Obrót każdego roku zaczyna się liczyć od zera. Sumują się przychody za poszczególne miesiące bieżącego roku kalendarzowego.
Przykład 1: przekroczą Państwo 50 000 €, ale nie 62 500 €
Przedsiębiorczyni Jana ma na dzień 20 października 2026 obrót 51 200 €. Limit 50 000 € przekroczyła fakturą wystawioną tego dnia.
- Wniosek o rejestrację złoży w ciągu 5 dni roboczych.
- Do końca roku 2026 nadal wystawia faktury bez VAT, o ile nie przekroczy 62 500 €.
- Płatnikiem zostanie 1. 1. 2027. Od tego dnia nalicza VAT, a ponieważ od 1. 1. 2027 obowiązuje także obowiązkowa e-faktura, do krajowych firm wysyła już faktury jako e-faktury.
Przykład 2: przekroczą Państwo także 62 500 €
W grudniu Jana wystawi fakturę na 12 000 €, przez co jej obrót wzrośnie z 57 000 € do 69 000 €.
- Staje się płatnikiem już z tą dostawą. VAT stosuje się już do transakcji, którą przekroczyła limit.
- Wniosek (jeśli jeszcze go nie złożyła) musi złożyć w ciągu 5 dni roboczych.
Wskazówka: Jeśli zbliżają się Państwo do 62 500 €, warto wcześniej przeliczyć duże zlecenie. Decydujące jest to, czy przekroczą Państwo limit właśnie tą dostawą.
Co wlicza się do obrotu
Wartość bez podatku dostarczonych towarów i usług, które wliczają się do obrotu zgodnie z § 4 ustawy o VAT. Należą do nich także świadczenia, które jako podmiot niebędący płatnikiem fakturowali Państwo bez VAT. Niektóre świadczenia nie są wliczane (na przykład wybrane świadczenia zwolnione lub sprzedaż majątku trwałego). W przypadkach granicznych warto skonsultować to z doradcą podatkowym.
§ 7 i § 7a to inna rejestracja
Rejestracja zgodnie z § 7 (zakup towarów z UE powyżej 14 000 € rocznie) albo § 7a (usługi w ramach UE, bez limitu, przed pierwszym świadczeniem) przydzieli Państwu IČ DPH, ale nie czyni z Państwa płatnika. W kraju nadal wystawiają Państwo faktury bez VAT. Szczegóły znajdą Państwo w artykule o rejestracji zgodnie z § 7a.
Jak pilnować limitu
W programie do fakturowania proszę regularnie sprawdzać sumę przychodów od początku roku. W DSDATA znajdą ją Państwo w Zestawieniach. Po rejestracji wystarczy zmienić status firmy w ustawieniach, a wszystkie kolejne dokumenty będą już z VAT, z prawidłowymi treściami i z prawidłowym wyliczeniem.
Źródła
- Administracja Finansowa Republiki Słowackiej – Obowiązek rejestracyjny do VAT
- Administracja Finansowa Republiki Słowackiej – Wytyczne metodyczne dotyczące rejestracji płatnika VAT (2/DPH/2025/MP)
- Ustawa nr 222/2004 Dz. U. o podatku od wartości dodanej, § 4, § 7, § 7a (Slov-Lex)
Artykuł ma charakter informacyjny i opiera się na przepisach oraz źródłach wskazanych w tekście, obowiązujących na dzień weryfikacji. Nie zastępuje doradztwa podatkowego – w konkretnej sytuacji proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub Administracją Finansową.
Faktury zgodne z przepisami – automatycznie
Prawidłowy tryb VAT, obowiązkowe dane, płatność QR PAY by square i e-faktura na rok 2027. Za darmo dla 5 dokumentów miesięcznie.
Wypróbuj za darmo