Rejestracja zgodnie z § 7a: reklama na Facebooku, Google i usługi do UE
Płacą Państwo za reklamę na Facebooku lub w Google albo fakturują usługi firmom z UE? Nawet jako niepodatnik VAT potrzebują Państwo rejestracji zgodnie z § 7a. Kiedy, dlaczego i jakie obowiązki z tego wynikają.
Wielu przedsiębiorców dowiaduje się o § 7a dopiero z wezwania urzędu skarbowego. Najczęściej po tym, gdy po raz pierwszy opłacili reklamę na Facebooku lub w Google. Tymczasem wystarczy złożyć rejestrację na czas, a obowiązki są do opanowania.
Kiedy muszą się Państwo zarejestrować
Jeśli nie są Państwo płatnikiem VAT, rejestracja zgodnie z § 7a jest potrzebna jeszcze przed tym, jak:
- przyjmą Państwo usługę od dostawcy z innego państwa UE, dla której miejscem dostawy jest Słowacja i podatek płacą Państwo jako odbiorca. Typowo jest to reklama od Meta Platforms Ireland lub Google Ireland, subskrypcja oprogramowania czy hosting od firmy z UE, albo
- świadczą Państwo usługę firmie z innego państwa UE, dla której miejsce dostawy ustala się zgodnie z § 15 ust. 1 ustawy o VAT (miejsce siedziby odbiorcy).
W przypadku § 7a nie istnieje żaden limit. Rejestracja dotyczy także reklamy za 10 €.
Co oznacza rejestracja, a czego nie oznacza
- Otrzymają Państwo IČ DPH (SK + DIČ).
- Nie stają się Państwo podatnikiem VAT. Słowackim odbiorcom nadal wystawiają Państwo faktury bez VAT.
- Nie mają Państwo prawa do odliczenia VAT.
Obowiązki przy otrzymanych usługach (Facebook, Google…)
- Przekażą Państwo dostawcy swój numer VAT UE, aby wystawiał Państwu faktury bez VAT.
- Od otrzymanej usługi obliczą Państwo słowacki VAT (23 %) i zapłacą go.
- Deklaracja podatkowa składają Państwo tylko za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy, do 25. dnia następnego miesiąca. W miesiącach bez takich usług nie składają Państwo niczego.
- Pliku kontrolnego osoba zarejestrowana zgodnie z § 7a nie składa.
Obowiązki przy usługach świadczonych do UE
- Wystawiają Państwo fakturę bez VAT z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Na fakturze podają Państwo swój numer VAT UE oraz numer VAT UE odbiorcy.
- Numer VAT UE odbiorcy należy sprawdzić w systemie VIES.
- Składają Państwo informację podsumowującą za miesiąc, w którym usługa została świadczona.
Częsty błąd: towar a usługa
§ 7a dotyczy usług. Przy zakupie towaru z UE obowiązuje § 7, i to dopiero wtedy, gdy wartość zakupów w roku kalendarzowym osiągnie 14 000 €. Sprzedaż towaru do UE jako podmiot niebędący podatnikiem VAT fakturują Państwo bez VAT z informacją, że nie są Państwo podatnikiem.
Jak pomoże Państwu program do fakturowania
DSDATA na podstawie kraju i numeru VAT UE odbiorcy same zaproponują właściwy tryb, uzupełnią obowiązkowy tekst na fakturze, sprawdzą numer VAT UE w VIES i przygotują podklady do informacji podsumowującej. Przy e-fakturze podmiotu niebędącego podatnikiem VAT nie umieszczamy numeru VAT UE w XML, ponieważ zasady Peppol na to nie pozwalają (więcej w artykule Podmiot niebędący podatnikiem VAT a e-faktura 2027).
Źródła
- Finančná správa SR – Obowiązek rejestracyjny do VAT (§ 7 i § 7a)
- Ustawa nr 222/2004 Dz. U. o VAT, § 7a, § 15 ust. 1, § 69 ust. 3 (Slov-Lex)
Artykuł ma charakter informacyjny i opiera się na przepisach oraz źródłach wskazanych w tekście, obowiązujących na dzień weryfikacji. Nie zastępuje doradztwa podatkowego – w konkretnej sytuacji proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub Administracją Finansową.
Faktury zgodne z przepisami – automatycznie
Prawidłowy tryb VAT, obowiązkowe dane, płatność QR PAY by square i e-faktura na rok 2027. Za darmo dla 5 dokumentów miesięcznie.
Wypróbuj za darmo