Nem áfaalany és e-számla 2027: mit kell és mit nem kell
A nem áfaalanynak nem kell e-számlát kiállítania, de 1. 1. 2027 napjától tudnia kell azt fogadni. Ezt elmagyarázzuk a § 7a szerint regisztrált egyéni vállalkozók és a bérbeadók számára is.
Sok pontatlanság kering az e-számla körül. Az egyéni vállalkozók leggyakoribb kérdése: „Nem vagyok áfaalany, ez egyáltalán érint engem?” Igen, de csak részben.
Nem kell e-számlákat kiállítania
Az elektronikus formátumban történő számlakiállítási kötelezettség 2027. 1. 1-tól csak a 4, 4b vagy 4c § szerint regisztrált áfaalanyokra vonatkozik az áfatörvény alapján. A Pénzügyi Igazgatóság ezt a válaszaiban kifejezetten meg is erősíti: a kötelezettség nem vonatkozik arra az adóalanyra, aki nem áfaalany.
A számlákat tehát továbbra is kiállíthatja a megszokott módon, például PDF-ben.
Fogadniuk azonban tudnia kell őket
2027. 1. 1-tól minden jogi személynek és minden vállalkozónak képesnek kell lennie e-számla fogadására, ha egy áfaalanynak kötelező azt neki elküldenie. Ez vonatkozik:
- egyéni vállalkozókra és szabadfoglalkozásúakra (ügyvéd, építész, művész…),
- önállóan gazdálkodó földművesekre,
- ingatlan-bérbeadókra,
- kft.-kre, rt.-kre, nonprofit szervezetekre és közintézményekre is.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy szerződést kell kötnie egy digitális postással, amelyen keresztül az e-számlák megérkeznek Önhöz. Ha áfaalanyoktól vásárol (anyag, telefon, szoftver, energia), mostantól a számlák így fognak érkezni.
A(z) 7a § szerinti regisztráció nem teszi Önt áfaalannyá
Ha a 7a § szerint regisztrált (például Facebook-hirdetések vagy EU-s cégeknek nyújtott szolgáltatások miatt), van IČ DPH száma, de nem áfaalany. Az e-számlára ugyanaz vonatkozik, mint a többi nem áfaalanyra: kiállítania nem kell, fogadnia viszont tudnia kell. További információ a Regisztráció a(z) 7a § szerint című cikkben.
Figyeljen az IČ DPH számra, ha önkéntesen csatlakozik
A nem áfaalany önkéntesen csatlakozhat az e-számlázáshoz. Ebből nem következik az a kötelezettsége, hogy minden számláját így küldje. Két gyakorlati megjegyzés:
- A Pénzügyi Igazgatóság szerint a rendszer akkor jelenti a számla adatait, ha azon a kiállító vagy a címzett IČ DPH száma szerepel. Nem vizsgálja, hogy az e-számla kötelező volt-e.
- A Peppol szabályai (BR-O-02) a nem áfaalany számlája esetén ("O" áfakategória, nem adóköteles) nem engedélyezik az IČ DPH feltüntetését sem a szállítónál, sem a vevőnél. DIČ-t kell megadni.
A DSDATA ezt automatikusan kezeli. Nem áfaalany esetén az IČ DPH nem kerül bele az e-számlába, még akkor sem, ha a(z) 7a § alapján kiosztották Önnek.
Mi történik, ha év közben áfaalannyá válik
Ha túllépi a 50 000 € forgalmat, a következő év 1. januárjától áfaalannyá válik. Ha túllépi a 62 500 € összeget, azonnal áfaalany lesz. Ettől a pillanattól az e-számlára vonatkozó kötelezettségek is érvényesek. A limitek működését részletesen leírtuk a Mikor válik áfaalannyá című cikkben.
Összefoglalás
| Nem áfaalany (beleértve a 7a § szerinti regisztrációt is) | Áfaalany | |
|---|---|---|
| E-számlák kiállítása | nem (önkéntesen lehet) | igen, belföldi B2B/B2G |
| E-számlák fogadása | igen | igen |
| Digitális postás | igen, fogadásra | igen |
Források
A cikk tájékoztató jellegű, és a szövegben megjelölt, az ellenőrzés időpontjában hatályos jogszabályokból és forrásokból indul ki. Nem helyettesíti az adótanácsadást – konkrét helyzet esetén forduljon adótanácsadóhoz vagy a Pénzügyi Igazgatósághoz.
A törvénynek megfelelő számlák – automatikusan
Megfelelő áfarendszer, kötelező adatok, PAY by square QR-fizetés és e-számla a(z) 2027. évre. Ingyenesen havi 5 bizonylatig.
Próbálja ki ingyen