Regisztráció a § 7a szerint: Facebook- és Google-hirdetés, valamint szolgáltatások az EU-ba
Facebookon vagy Google-ben hirdetésért fizet, vagy EU-s cégeknek számláz szolgáltatásokat? Nem áfaalanyként is szüksége van a § 7a szerinti regisztrációra. Mikor, miért, és milyen kötelezettségek következnek belőle.
Sok egyéni vállalkozó csak az adóhivatal felszólításából szerez tudomást a § 7a-ról. Leggyakrabban azután, hogy először fizetett Facebook- vagy Google-hirdetésért. Pedig elég időben benyújtani a regisztrációt, és a kötelezettségek kezelhetők.
Mikor kell regisztrálnia
Ha nem DPH-fizető, a § 7a szerinti regisztrációra még azelőtt szüksége van, hogy:
- szolgáltatást vesz igénybe egy másik EU-tagállambeli szállítótól, amelynél a teljesítési hely Szlovákia, és az adót Ön fizeti meg igénybevevőként. Tipikusan a Meta Platforms Ireland vagy a Google Ireland hirdetése, EU-s cégtől származó szoftver-előfizetés vagy hosting, vagy
- szolgáltatást nyújt egy másik EU-tagállambeli cégnek, amelynél a teljesítési helyet a DPH-törvény 15. § 1. bekezdése alapján határozzák meg (a megrendelő székhelye szerinti hely).
A § 7a esetén nincs semmilyen határérték. A regisztráció már 10 € értékű hirdetésre is vonatkozik.
Mit jelent a regisztráció, és mit nem
- Kap egy IČ DPH-t (SK + DIČ).
- Nem válik áfaalannyá. A szlovákiai vevőknek továbbra is áfa nélkül számláz.
- Nem jogosult az áfalevonásra.
Kötelezettségek igénybe vett szolgáltatások esetén (Facebook, Google…)
- Közli a szállítóval a közösségi adószámát (IČ DPH), hogy áfa nélkül számlázzon Önnek.
- Az igénybe vett szolgáltatásból kiszámítja a szlovák áfát (23 %), és megfizeti azt.
- Adóbevallás csak arra a hónapra nyújtja be, amelyben az adófizetési kötelezettsége keletkezett, a következő hónap 25. napjáig. Azokban a hónapokban, amikor nincs ilyen szolgáltatás, nem nyújt be semmit.
- Azon személy, aki a § 7a szerint regisztrált, nem nyújt be ellenőrző kimutatást.
Kötelezettségek az EU-ba nyújtott szolgáltatások esetén
- Áfa nélkül számláz, a „fordított adózás” szöveggel. A számlán feltünteti a saját közösségi adószámát (IČ DPH) és a vevő közösségi adószámát is.
- A vevő közösségi adószámát ellenőrizze a VIES rendszerben.
- Abban a hónapban összesítő nyilatkozatot nyújt be, amelyben a szolgáltatást nyújtotta.
Gyakori hiba: termék vs. szolgáltatás
A § 7a a szolgáltatásokra vonatkozik. Az EU-ból történő termékbeszerzésre a § 7 érvényes, mégpedig csak akkor, ha a beszerzések értéke a naptári évben eléri a 14 000 € összeget. Az EU-ba történő termékértékesítést nem áfaalanyként áfa nélkül számlázza, azzal a szöveggel, hogy nem áfaalany.
Hogyan segít Önnek a számlázóprogram
A DSDATA az ország és a vevő közösségi adószáma (IČ DPH) alapján automatikusan a megfelelő rendszert javasolják, kiegészítik a számlát a kötelező szöveggel, ellenőrzik a közösségi adószámot a VIES-ben, és előkészítik az összesítő nyilatkozathoz szükséges adatokat. A nem áfaalany e-számlájánál az IČ DPH-t nem tesszük bele az XML-be, mert azt a Peppol szabályai nem engedélyezik (bővebben a Neplatiteľ DPH a e-faktúra 2027 cikkben).
Források
- Szlovák Pénzügyi Igazgatóság – Regisztrációs kötelezettség áfára (§ 7 és § 7a)
- Áfatörvény, sz. 222/2004 Z. z., § 7a, § 15 bek. 1, § 69 bek. 3 (Slov-Lex)
A cikk tájékoztató jellegű, és a szövegben megjelölt, az ellenőrzés időpontjában hatályos jogszabályokból és forrásokból indul ki. Nem helyettesíti az adótanácsadást – konkrét helyzet esetén forduljon adótanácsadóhoz vagy a Pénzügyi Igazgatósághoz.
A törvénynek megfelelő számlák – automatikusan
Megfelelő áfarendszer, kötelező adatok, PAY by square QR-fizetés és e-számla a(z) 2027. évre. Ingyenesen havi 5 bizonylatig.
Próbálja ki ingyen