Mikor válik áfaalannyá: a 50 000 € és 62 500 € értékhatár példákon
2025-tól két árbevételi értékhatár érvényes. Az egyiknél a következő év 1. januárjától válik áfaalannyá, a másiknál azonnal. Példákon mutatjuk be, mikor kell benyújtani a kérelmet, és mikortól kell áfát felszámítani.
1. 1. 2025-től a kötelező DPH-fizetői regisztráció szabályai alapvetően megváltoztak. A gördülő 12 hónap helyett a forgalmat naptári év szerint számítják, és két határérték érvényes.
Két határérték röviden
| Forgalom a naptári évben (DPH nélkül) | Regisztrációs kérelem | DPH-fizető ettől |
|---|---|---|
| meghaladja a 50 000 € összeget | a túllépéstől számított 5 munkanapon belül | 1. január a következő évben |
| meghaladja a 62 500 € összeget | a túllépéstől számított 5 munkanapon belül | azzal a teljesítéssel, amellyel túllépte a határértéket |
A forgalom számítása minden évben nulláról indul. Az aktuális naptári év egyes hónapjainak bevételei összeadódnak.
1. példa: túllépi a 50 000 € értéket, de a 62 500 € értéket nem
Jana egyéni vállalkozó forgalma 20. októberig 2026, összege pedig 51 200 €. A 50 000 € határértéket az ezen a napon kiállított számlával lépte túl.
- A regisztrációs kérelmet 5 munkanapon belül nyújtja be.
- 2026 év végéig továbbra is DPH nélkül számláz, amennyiben nem lépi túl a 62 500 € értéket.
- 1. 1. 2027-től válik DPH-fizetővé. Ettől a naptól DPH-t számít fel, és mivel 1. 1. 2027 óta a kötelező e-számla is érvényben van, a belföldi cégeknek már e-számlaként küldi a számlákat.
2. példa: a 62 500 € értéket is túllépi
Decemberben Jana 12 000 € összegű számlát állít ki, amellyel a forgalma 57 000 €-ről 69 000 €-re nő.
- Már ezzel a teljesítéssel DPH-fizetővé válik. A DPH-t már arra a teljesítésre alkalmazni kell, amellyel túllépte a határértéket.
- A kérelmet (ha még nem nyújtotta be) 5 munkanapon belül kell benyújtania.
Tipp: Ha közel jár a 62 500 € értékhez, egy nagyobb megrendelést érdemes előre kiszámolnia. Az számít, hogy éppen ezzel a teljesítéssel kerül-e a határérték fölé.
Mi számít bele a forgalomba
A DPH nélkül számított értéke azoknak a szállított termékeknek és nyújtott szolgáltatásoknak, amelyek a DPH-törvény 4. §-a szerint beleszámítanak a forgalomba. Ide tartoznak azok a teljesítések is, amelyeket nem DPH-fizetőként DPH nélkül számlázott. Egyes teljesítések nem számítanak bele (például egyes adómentes teljesítések vagy tárgyi eszköz értékesítése). Határesetekben érdemes ezt adótanácsadóval ellenőriztetni.
A § 7 és a § 7a szerinti regisztráció más típusú regisztráció
A § 7 szerinti regisztráció (évi 14 000 € feletti árubeszerzés az EU-ból) vagy a § 7a szerinti regisztráció (EU-n belüli szolgáltatások, határérték nélkül, az első teljesítés előtt) IČ DPH-t ad, de nem teszi Önt DPH-fizetővé. Belföldön továbbra is DPH nélkül számláz. Részletek a § 7a szerinti regisztrációról szóló cikkben.
Hogyan kövesse a határértéket
A számlázóprogramban rendszeresen ellenőrizze az év eleje óta összegzett bevételeket. A DSDATA rendszerben ezt az Áttekintések menüpontban találja. Regisztráció után csak átállítja a cég státuszát a beállításokban, és minden további bizonylat már DPH-val, megfelelő szövegezéssel és helyes számítással készül.
Források
- Szlovák Köztársaság Pénzügyi Igazgatósága – DPH-regisztrációs kötelezettség
- Szlovák Köztársaság Pénzügyi Igazgatósága – Módszertani útmutató a DPH-fizető regisztrációjához (2/DPH/2025/MP)
- A hozzáadottérték-adóról szóló 222/2004 sz. törvény, 4. §, 7. §, 7a. § (Slov-Lex)
A cikk tájékoztató jellegű, és a szövegben megjelölt, az ellenőrzés időpontjában hatályos jogszabályokból és forrásokból indul ki. Nem helyettesíti az adótanácsadást – konkrét helyzet esetén forduljon adótanácsadóhoz vagy a Pénzügyi Igazgatósághoz.
A törvénynek megfelelő számlák – automatikusan
Megfelelő áfarendszer, kötelező adatok, PAY by square QR-fizetés és e-számla a(z) 2027. évre. Ingyenesen havi 5 bizonylatig.
Próbálja ki ingyen